Frais de repas au restaurant : quel justificatif, et quelle TVA récupérable ?
Oui, la TVA d'un repas au restaurant se récupère quand le repas est professionnel — seul l'hôtel est exclu. Voici le justificatif à garder, la limite des 150 €, combien on déduit, et comment ne pas perdre le « avec qui ».
Dans mon métier, je paie beaucoup de restaus. Au moins deux par semaine : les repas de mes gars en déplacement, et les repas avec un client, un fournisseur ou un commercial. Le problème n'est pas de payer — c'est de justifier. En fin d'année, mon comptable me demande, pour chaque note, avec qui j'étais et pourquoi. Et six mois après un déjeuner de chantier à cinq ou six, franchement, je ne sais plus. Une fois, j'ai noté « deux personnes de l'association pour qui on travaillait » — avant de me rappeler, bien plus tard, que c'étaient en réalité deux collègues venus me dépanner du matériel qui me manquait. Rien de malhonnête : juste une mémoire qui flanche. Sauf qu'un repas mal justifié, c'est une charge — et une TVA — qu'on risque de perdre.
- La TVA d'un repas au resto est-elle récupérable ? → Oui si le repas est professionnel ; seul l'hébergement (hôtel) est exclu.
- Quel justificatif pour récupérer la TVA ? → Une note au nom de l'entreprise (ou, ≤ 150 €, souvent toléré sans le nom) ; un ticket nu ne suffit pas.
- Combien puis-je déduire par repas ? → Repas seul du dirigeant : plafonné (~15,90 €) ; repas d'affaires : au réel justifié.
- Un repas près de chez moi est-il déductible ? → Non si vous pouvez rentrer déjeuner ; oui si le lieu de travail en est trop éloigné (au cas par cas, pas de seuil kilométrique).
- « Avec qui étais-je ? » — comment ne pas perdre l'info ? → La dicter sur le moment ; six mois après, on ne sait plus.
La TVA sur un repas au restaurant est-elle récupérable ?
Oui — la TVA d'un repas au restaurant est récupérable, dès lors que le repas est engagé dans l'intérêt de l'entreprise : un repas professionnel au sens large — déjeuner d'affaires, invitation client, ou repas pris en déplacement. Contrairement à une idée très répandue, la restauration ne figure pas dans la liste des exclusions du droit à déduction : le principe reste que la TVA est déductible (CGI, annexe II, art. 206, IV — « le coefficient d'admission d'un bien ou d'un service est égal à l'unité, sauf » exclusions énumérées).
C'est LA confusion à lever : on entend souvent que « les frais de restaurant, ça ne se récupère pas ». Faux. Ce qui est exclu, c'est le logement / l'hébergement fourni au dirigeant ou aux salariés — l'hôtel, pas le restaurant (art. 206 IV-2-2° de l'annexe II du CGI ; BOI-TVA-DED-30-30-10 : « un assujetti ne peut pas déduire la taxe ayant grevé les dépenses […] pour permettre d'assurer le logement à titre gratuit des dirigeants ou du personnel »). Le restaurant, lui, ouvre bien droit à déduction — à deux conditions : que le repas serve l'entreprise, et que vous déteniez une note conforme (j'y viens juste après).
Quel justificatif pour récupérer la TVA d'un repas ?
Pour récupérer la TVA d'un repas, il vous faut une note de restaurant qui porte l'identité de votre entreprise — un simple ticket ou une addition anonyme ne suffit pas. La TVA n'est déductible que si vous détenez une facture conforme (CGI art. 271 et 289) : au restaurant, cela veut dire une note à votre nom, avec le détail de la TVA.
Il existe une souplesse en dessous de 150 € HT. La règle stricte veut que la note laisse un espace où vous inscrivez le nom de l'entreprise (BOI-TVA-DECLA-30-20-20-20 : « cette mesure d'assouplissement ne s'applique qu'aux factures dont le montant total hors taxe est inférieur ou égal à 150 euros »). En pratique, pour ces petits montants, un justificatif de restaurant sans le nom de l'entreprise est souvent toléré — c'est une tolérance de fait, pas une garantie. Au-dessus de 150 €, en revanche, il faut une facture complète au nom de l'entreprise, sans exception. Le détail des conditions est sur notre article récupérer la TVA déductible.
Combien puis-je déduire par repas ?
Tout dépend du type de repas. Un repas que vous prenez seul, en déplacement, obéit à un barème : la déduction est plafonnée (en 2026, au maximum 15,90 € par repas). Un repas d'affaires — avec un client, un fournisseur, un partenaire — se déduit, lui, au réel justifié, sans ce plafond, dès lors qu'il est engagé dans l'intérêt de l'entreprise.
Pour le repas seul du dirigeant, seule la part « supplémentaire » compte : on retranche ce qu'un repas à la maison vous aurait coûté. Le barème 2026 fixe la valeur du repas pris à domicile à 5,50 € TTC et le plafond au-delà duquel la dépense est jugée excessive à 21,40 € TTC — soit une déduction maximale de 15,90 € par repas (BOI-BNC-BASE-40-60-60). Et encore, à condition d'être suffisamment éloigné de chez soi pour ne pas pouvoir rentrer déjeuner (voir la section suivante).
Pour un repas d'affaires — un déjeuner d'affaires, une invitation client, un repas commercial avec un fournisseur ou un partenaire —, on change de régime : ce sont des frais de réception, déductibles pour leur montant réel, à condition qu'ils soient engagés dans l'intérêt de l'entreprise, raisonnables, et justifiés — c'est-à-dire que vous puissiez dire avec qui vous étiez et pourquoi (principe des charges déductibles, art. 39 du CGI). Mes déjeuners de chantier à cinq ou six avec un client ou un partenaire tombent dans cette case : non plafonnés, mais à documenter. Et c'est exactement là que ça coince — six mois plus tard, la question « avec qui ? » de mon comptable, je n'ai plus la réponse.
En un coup d'œil : TVA et déduction selon le repas
| Situation | TVA récupérable | Charge déductible |
|---|---|---|
| Repas d'affaires (client, fournisseur, partenaire) | Oui | Oui, au réel justifié |
| Repas seul en déplacement (chantier ou tournée éloignés) | Oui | Oui, barème (max 15,90 €/repas) |
| Repas de routine près du domicile ou du dépôt | Non — repas personnel | Non — repas personnel |
| Hôtel / hébergement du dirigeant ou d'un salarié | Non — exclu (CGI 206) | Oui, charge réelle |
Dans tous les cas, il faut un justificatif conforme (une note au nom de l'entreprise). À part : le transport de personnes (train, taxi, VTC) n'ouvre pas droit à récupération de TVA — c'est un autre régime, à ne pas confondre avec le repas.
Un repas près de chez moi est-il déductible ?
Non, si vous pouvez rentrer déjeuner chez vous : c'est alors un repas personnel, pas une charge de l'entreprise. Oui, si votre lieu de travail est assez éloigné de votre domicile pour vous en empêcher — et il n'y a aucun seuil kilométrique officiel, c'est apprécié au cas par cas.
Le BOFiP conditionne la déduction à ce que la distance entre le lieu d'exercice et le domicile « fasse obstacle à ce que le repas soit pris au domicile », et précise que cette appréciation résulte « d'un examen au cas par cas » — selon la géographie, la nature de l'activité et l'implantation des clients (BOI-BNC-BASE-40-60-60). Autrement dit, ce n'est pas une histoire de kilomètres exacts : le fameux « 16 km » qu'on entend souvent n'est écrit dans aucun texte.
Quand je travaille au dépôt, je déjeune souvent au restaurant du village juste à côté. Mon comptable ne déduit pas ces repas — et il a raison : le dépôt est près de chez moi, je pourrais rentrer manger. En revanche, un déjeuner sur un chantier éloigné ou en tournée chez des clients, lui, est déductible. La bonne question n'est pas « combien de kilomètres ? » mais « pouviez-vous raisonnablement rentrer déjeuner ? ».
« Avec qui étais-je ? » — le vrai point faible d'un repas pro
Le point faible d'un repas professionnel, ce n'est pas la loi, c'est la mémoire : six mois après, vous ne savez plus avec qui vous étiez ni pourquoi. Or un repas d'affaires ne se déduit que si vous pouvez le justifier — le seul réflexe qui tient, c'est de noter les convives et le motif sur le moment, pas en fin d'année devant le comptable.
J'en ai fait les frais. Un déjeuner de chantier facturé pour six, alors que je n'avais que trois employés avec moi ce jour-là — quatre personnes en tout. Quand mon comptable m'a demandé, six mois plus tard, qui étaient les deux autres, faute de mémoire précise, je lui ai répondu qu'on avait sans doute mangé avec des gens de l'association chez qui on travaillait. Je me suis rappelé bien plus tard que c'étaient en réalité deux collègues venus me dépanner du matériel qui me manquait. Rien de malhonnête — juste une mémoire qui flanche. Mais sur le papier, c'est une déclaration fausse, et un repas fragile le jour où on me le demande.
Depuis, je capture la note au moment de payer et je dicte à la voix : « déjeuner chantier, avec untel, pour tel motif ». Ça prend cinq secondes, c'est précis à 100 %, et l'information ne s'évapore pas six mois plus tard.
Le repas documenté, sans y penser
C'est exactement ce que fait Tickets N°1. Une photo de la note au moment de payer, la TVA lue automatiquement, et la dictée vocale des convives collée au justificatif — le « avec qui » est capturé quand vous l'avez encore en tête. Tout est rangé à la bonne date, horodaté et scellé, conservé 10 ans sur des serveurs sécurisés en France, et regroupé en un seul fichier pour votre comptable en fin de mois.
Essayer gratuitement 30 joursCe qu'il faut retenir
La TVA d'un repas au restaurant se récupère (le mythe du « jamais » est faux) : il suffit que le repas soit professionnel et justifié par une note au nom de l'entreprise — seul l'hébergement à l'hôtel est exclu. Côté charge, distinguez le repas seul (plafonné) du repas d'affaires (au réel). Mais le vrai risque n'est ni la loi ni le montant : c'est le « avec qui » qu'on oublie. Capturez la note et dictez les convives sur le moment, et vous ne perdrez plus ni TVA ni justificatif.
Questions fréquentes
La TVA sur un repas au restaurant est-elle récupérable ?
Oui, si le repas est engagé dans l'intérêt de l'entreprise et justifié par une note conforme : la restauration ne figure pas dans les exclusions du droit à déduction (CGI, annexe II, art. 206). Seul le logement/hébergement du dirigeant ou du personnel est exclu.
Faut-il une facture au nom de l'entreprise pour déduire la TVA d'un repas ?
Oui pour récupérer la TVA. En dessous de 150 € HT, la note peut se contenter d'un espace où inscrire l'identité de l'entreprise (et, en pratique, un justificatif sans le nom est souvent toléré pour ces petits montants) ; au-delà de 150 €, une facture complète au nom de l'entreprise est obligatoire.
Combien peut-on déduire par repas ?
Un repas pris seul par le dirigeant est plafonné : en 2026, la déduction maximale est de 15,90 € par repas (BOI-BNC-BASE-40-60-60). Un repas d'affaires avec des tiers se déduit à son montant réel justifié, sans ce plafond.
Un repas près de chez soi est-il déductible ?
Non si vous pouvez raisonnablement rentrer déjeuner à votre domicile : c'est un repas personnel. Il devient déductible si votre lieu de travail en est trop éloigné — apprécié au cas par cas, sans seuil kilométrique officiel.
Comment justifier avec qui on a mangé ?
En notant les convives et le motif du repas sur le moment, pas de mémoire six mois plus tard. Une note incomplète ou fausse rend le repas fragile en cas de contrôle.
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Yael Verdeille — gérant d'Anticipation SARL.